对构建县(市)人民银行会计国库专业合理框架的思考
- 作者:admin 来源:网络 日期:2008-5-18 4:24:20
- [摘要]会计国库股是县(市)人民银行防范和规避资金风险的要害部位。人总行“三定”方案规定县(市)支行会计国库股合并，这对于整合人力资源，提高工作效率，规避资金风险具有十分重要的意义。对于个别县(市)支行在工作中还没有达到真正意义上的合并必须认真分析、妥善处理、杜绝安全隐患。
[关键词]资金风险；安全隐患；支付系统
会计国库股是县(市)人民银行防范和规避资金风险的要害部位。人总行“三定”方案规定县(市)支行会计国库股合并，代写论文对于整合人力资源，提高工作效率，规避资金风险具有十分重要的意义。然而，由于主客观原因，个别县(市)支行在工作中还没有达到真正意义上的合并，这就给资金安全留下了隐患。
一、未合并的原因分析
从客观上看，县(市)支行会计国库股对应上级两个主管专业，由于主管专业未合并，为了便于工作上的沟通、协调和接受指导，不合并反而能给工作带来方便。另外，从业务量的角度出发，大额支付系统的上线运行。客观上使县(市)支行会计专业业务量相对减少，如果扣除岗位设置要求因素，会计专业人均工作量减少，造成人员相对“过剩”。同时，国库专业业务量变化不大，即使人员不增加，业务也能正常进行。
从主观上看，部分县(市)支行传统管理观念根深蒂固，难以打破。多年来，会计股、国库股业务相对封闭，没有业务交叉，两股经办人员不熟悉甚至不了解“对方”业务，一旦实行交叉兼岗合并，在一定程度上，势必出现“岗位新兵”，操作人员在短期内又很难熟练掌握新岗位操作技能，这样极易出现业务差错，将直接影响专业评比结果。另外，两股合并，原来两名正股长必须变为一正一副，人员安排也带来了难题。如果安排不好，可能由此引发负面效应。
二、未合并引发的问题
1．部门领导责任明确不到位
部分县(市)支行在对上级报送相关人事资料时，代写毕业论文体现出来的是一个部门，即会计国库股。而在其内部和对地方相关单位处理相关业务时就是两个部门。即：会计股和国库股。两个部门的股长各管各的事，股长没有履行会计国库股的全职，一旦出现问题，股长的责任不清，极易出现互相推委、扯皮的现象。
2．行级领导责任落实不到位
部分县(市)支行主管会计国库股一个部门由二名行长。管理的方法有二种：一种是会计财务业务由各行“一把手'’主管，其他会计业务和国库业务由另一名副行长分管。另一种是会计股由“一把手'’主管，国库股由副行长分管。这样的管理方式势必造成你管我也管，都没管到位的现象。一旦出现问题，责任也很难分清。
3-业务指导监督不到位
县(市)支行会计国库股对应的上级行主管专业是两个科，即会计财务科和国库科，这两个部门不是一名行长分管。中心支行的会计财务科和国库科一般都是由两名副行长分管，由于分管行长在业务指导的各自侧重，不利于工作上的协调，往往指导工作的重点就有轻有重，县(市)支行的会计国库股就很难权重。一旦出现问题，也容易出现扯皮现象。
4制度执行不到位
由于股内人员少，势必造成部分制度执行不到位。如强制休假制度不能正常执行，有的虽然执行了，也是由科内人员接办业务，造成兼岗不合理。另外，人员不足也导致岗位不合理兼岗现象的发生，埋下风险隐患。
三、现行县(市)支行会计国库股岗位设置情况
1．会计国库股实际业务需要设置的岗位情况
目前，现实工作中县(市)支行会计业务需设置的岗位有22个，具体是会计主管岗、制度检查岗、同城票据交换岗、同城票据交换复核岗、同城票据交换总轧平衡岗、账户管理系统三级操作岗、账户管理系统高级业务主管岗、账户管理系统二级操作岗(初审岗)、账户管理系统二级操作复核岗、系统管理岗、会计综合岗、档案管理岗、反洗钱专职岗、重要空白凭证使用库保管岗(钥匙)、重要空白凭证使用库保管岗(库字)、会计记账岗、会计复核岗、固定资产管理系统操作岗、经费会计岗、经费出纳岗、查询查复岗和内、外账对账岗。国库业务需要设置的岗位有l3个，具体是国库会计主管岗、系统维护岗、同城票据交换岗、综合核算岗、明细核算记账岗、明细核算复核岗、资金清算记账岗、资金清算复核岗、重要空白凭证使用库管理岗(钥匙)、重要空白凭证使用库管理岗（库字)、制度检查岗、查询查复岗和内、外账对账岗。
2．制度或操作规程要求不得兼岗情况
(1)同城票据交换岗不能参与任何会计核算业务和保管任何印章。
(2)同城票据交换岗和同城票据交换复核岗不得一人兼岗，严禁同城票据交换业务“一手清”。
(3)系统管理岗不能参与任何会计核算业务，业务人员不得进行系统维护。
(4)内、外账对账岗不能由账务处理人员担任。
(5)重要空白凭证使用库管理岗不能保管和使用任何印章。
(6)重要空白凭证的管理要遵循“双人管柜”的原则。
(7)记账岗和复核岗不能由一人担任，严禁“一手清”现象。
(8)档案管理岗和出纳岗不能由一人担任。
(9)经费会计岗和出纳岗不能由一人担任。
(10)经费会计岗不得兼管财务核算以外的重要空白凭证。
(11)记账岗不能保管和使用各种印章。
(12)账户管理系统高级业务主管岗、三级操作岗和二级操作岗不能由一人或二人担任。
(13)账户管理系统二级操作岗和二级操作复核岗不能由一人担任。
(14)查询查复岗不能由业务操作人员担任。
(15)印、押、证实行“三分管”的原则。
(16)会计主管保管《中央银行会计集中核算系统》内部密押卡口令，但不得同时又保管《中央银行会计集中核算系统》内部密钥。
(17 中央银行会计集中核算系统》、《大额支付系统》、《人民币银行账户管理系统》和《财务管理系统》的操作员代码、口令密封后应实行“双人”分管的原则。
(18)国库核算业务中，综合核算岗和明细核算记账、资金清算记账岗不得相互兼任。
(19)财务预留印鉴要分人保管。
(20)会计与国库业务岗位可有交叉，但《中央银行会计集中核算系统》和《国库会计核算系统》的录人员、复核员相互之间不得兼岗。
根据以上情况，结合内控制度的规定，(按现行会计股6人，国库股4人计算)会计部门有三个岗位、国库部门有两个岗位，共五个岗位存在兼岗不合理现象。就是说如果县(市)支行会计国库股分设，即使是l0人，还需增加5人，才能达到合理兼岗的要求。
四、应对措施
1．按照总行的“三定”方案要求，真正合并县(市)支行的会计国库股，达到对上级行、对本行内部和地方有关单位的口径一致，彻底改变现行的“明合暗不合”的做法，整合人力资源，切实达到合理兼岗。合并后，如果按会计国库股l 0人计算能达到合理兼岗的要求，具体岗位设置如下：
(1会计主管1人：兼会计制度检查岗：兼国库制度检查岗；兼账户管理系统三级操作岗；代写硕士论文兼同城票据交换复核岗(保管和使用同城票据交换专用章)；保管操作员代码、口令密封后信封的保管库的钥匙；保管《中央银行会计集中核算系统》内部密押卡口令。
(2)副科长1人：兼国库会计主管岗；兼系统管理岗；兼账户管理系统高级业务主管岗；兼系统维护岗；兼会计内、外账对账岗：兼国库内、外账对账岗。
(3)同城票据交换1人：兼同城票据交换总轧平衡岗；兼国库同城票据交换岗；兼账户管理系统二级操作复核岗：兼保管操作员代码、口令密封后信封的保管库的库字。
(4)经费会计1人：兼会计综合岗；兼查询查复岗；兼国库查询查复岗：保管和使用财务预留印鉴中的大印章。
(5)出纳岗1人：兼账户管理二级操作岗；保管和使用从开户银行领入的使用中的重要空白现金支票、转账支票；保管《中央银行会计集中核算系统》内部密钥；保管和使用财务预留印章中的小印章；兼会计重要空白凭证使用库保管岗(钥匙)；兼国库重要空白凭证使用库管理岗(钥匙)。
(6)会计记账员1人：兼档案管理岗。
(7)会计复核员1人：兼反洗钱专职岗；兼固定资产管理系统操作岗；保管和使用业务专用章、转讫章。
(8)国库综合核算岗1人：兼会计重要空白凭证使用库保管岗(库字)；兼国库重要空白凭证使用库管理岗(库字)。
(9)国库明细核算记账岗1人：兼国库资金清算岗记账工作；
(10)国库明细核算复核岗1人：兼国库资金清算岗复核工作；保管和使用国库业务专用章和转讫章。
2．变过去的双人主管，改为一人主管。在调动主管领导工作积极性的同时，真正落实领导责任。同时，也有利于业务上的联系和协调。
3．与县(市)支行管理配套，其上级行会计财务和国库专业也应由一名主管行长主管。这样既能统筹兼顾，又能抓住重点，有利于监督和管理。
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